Depósito a Plazo

El depósito a plazo puede ser de renta fija y renta variable.

Instrumento de inversión de renta fija. Excedente de caja.
Hay dos tipos de D.A.P

• Plazo Fijo : Vence en cierta fecha, esta a disposición del cliente.
• Renovable: Al vencimiento si el cliente no lo rescata se reinvierte por el mismo plazo.

Ejemplo:

Valor toma $ 100.000 Capital

i = 10% = $10.000 interés

Plazo = 30 días $110.000 Monto.

_________x__________

Deposito a Plazo 110.000

---------Banco 100.000

---------Intereses Diferidos 10.000

Glosa: Toma depósito a plazo.

_________x__________

Intereses Diferidos 10.000

--------Intereses Ganados 10.000

Glosa: Devengamiento intereses

ganados

Conciliación Bancaria.

Siempre existirá un desface entre la información contabilizada en nuestro libro mayor de la cuenta banco y la cartola bancaria que utiliza el banco comercial para informar respecto del saldo mantenido en la cuenta corriente.

Las principales diferencias ocurridas corresponden a dos tipos.

• Partidas contabilizadas en nuestra contabilidad pero no contabilizadas en la cartola.
• Partidas contabilizadas en la cartola y no contabilizadas en nuestra contabilidad.

Existen tres formas de realizar la conciliación bancaria:

1. Conciliación matemática, tomando como referencia el saldo bancario, agregando y deduciendo partidas en conciliación para lograr el saldo según nuestro mayor.
2. Conciliación matemática partiendo del saldo de nuestro libro mayor agregando y deduciendo partidas en conciliación para lograr el saldo según la cartola bancaria.
3. Conciliación analítica, partiendo de ambos saldos simultaneamente y llegando a un saldo común entre los dos fuentes de información.

Los agregados del N° 1 corresponden a las deducciones del N° 2 y viceversa.

Pagaré

En general surge los mismos efectos de la letra de cambio. Existen dos diferencias entre el pagaré y la letra de cambio.

Entre ellos:

1. El pagare incorpora varios vencimientos.
2. Clausula de aceleración: es cuando no anula a la fecha de vencimiento, y los demás los debe cancelar el mismo día todos los pagares.

EXENCIONES:

• Las renegociaciones por créditos hipotecarios.
• Renegociacion de pequeñas y medianas empresas.

¿Que pasa con los créditos sin vencimiento?

Están pagan la mitad del tope.

Por ejemplo:

• Linea de crédito bancaria
• Tarjetas de crédito comercial
• Tarjeta de crédito bancaria.

Subsidiario de Letras Por Cobrar

La letra de Cambio es un instrumento de crédito donde participan:

• Girador: Quien otorga el crédito.
• Girado: Aceptante otorgado a pagar
• Beneficiario: Cobra y percibe el crédito.

Endoso el documento tiene un 0.1125% de impuesto por cada mes o fracción de mes, tiene tope del 1.35%

Cuando se atrasa se cobra un mes más. Este impuesto se paga a través del formulario 50.

Subsidiario Banco Depósito

Conceptos de débitos o cargos de banco:

• Depósitos desde la caja de la empresa
• Depósitos directo de clientes.
• Transferencias Electrónicas.
• Recuperación de Inversión
• Prestamos Detenidos

Concepto de Abono o Créditos.

• Giros de cheques
• Gastos Bancarios
• Transferencias electrónicas.

Los depósitos de cuenta corriente, constituyen un cargo a la cuenta contable banco, pero al contrario nuestro, los depósitos para el banco comercial constituyen un pasivo lo que se traduce a un abono al libro mayor.

Análogamente el giro de un cheque por parte de la empresa constituye un abono a la cuenta contable banco, pero para el banco constituyen un cargo en la cuenta acreedores en cuenta corriente; por la obligación contra actual de pagar cheques.

Cuando el banco comunica haber realizado un cargo en la cuenta corriente, significa un abono a la cuenta contable banco.

Cuando el banco comunica haber abonado nuestra cuenta corriente significa un cargo en nuestra cuenta contable banco.

¿ Que representa la cartola bancaria emitida por el banco a nombre de la empresa?

La cartola bancaria representa el libro mayor de la cuenta bancaria.

Libro Caja Tabular

Este libro corresponde a las operaciones de administración del efectivo, mantenido en la empresa.
En una gran empresa se refiere a las operaciones del departamento de tesorería.

Desde el punto de vista del control interno no es razonable mantener dinero efectivo en la empresa o de lo contrario mantener una poca cantidad con el objeto de pagar gastos menores.

Solo aquellas operaciones que involucran a la cuenta caja, se contabilizan en el subsidiario de caja.

Solo hay una excepción y tiene relación con los depósitos bancarios ya que estos se contabilizan en el libro banco depósitos.
Cuando se deposita dinero en la cuenta bancaria se deberá agregar una columna llamada traspaso que también se utilizara como contrapartida.

Subsidiario de Compras

En el subsidiario de compras se registran todas las facturas que se están recibiendo durante el mes. Posteriormente al término de éste, se centraliza en el libro diario general.

Este consta de una columna donde se coloca la fecha, el N° del documento, el proveedor, una columna en caso de que la factura sea exenta, y las columnas con los montos neto, iva, total y la cuenta contable.

Subsidiario De Ventas

En el subsidiario de Ventas se registran las, toda las ventas que se realizan durante el mes, para que después en un asiento se registre esto en el Libro diario General.

Este consta de una columna en la cal se coloca la fecha, otra para el N° del documento, para el Cliente, otra para colocar el monto en caso de que sea exenta y si no es exenta, Se le coloca el monto neto, mas el iva que actualmente esta en un 19% y posteriormente el total que es la suma del neto mas el iva.

Libros Auxiliares

Los libros auxiliares surgen de la necesidad de desagregar la información contable de acuerdo a los requerimientos de la administración de la empresa. Cada administración de cada empresa tiene sus propios requerimientos y por lo tanto el departamento de contabilidad debe dar una solución en particular..

Surge el hecho económico, no hay comprobante contable todavía, se anota en el libro respectivo , se centraliza en el general, se pasa al mayor y después los mayores esquemáticos.


¿Que libros contables provocan un asiento en el diario general?

Solo los libros diarios generan asientos en el diario general. En ningún caso los libros mayores auxiliares, excepto mercaderías por el costo de la mercaderías.

¿Es posible que un algún hecho económico en particular no pueda contabilizarse en algún libro diario?

• Inicio de actividades
• Apertura del ejercicio comercial
• Corrección Monetaria
• Depreciación
• Edi
• Provisiones
• Impuesto a la renta -Diferido.

Estos se contabilizan directamente en el libro diario general.

El sistema centralizador da la solución a las operaciones habituales que tiene la empresa; porque la mayor carga de trabajo esta justamente en estas transacciones.