Este libro corresponde a las operaciones de administración del efectivo, mantenido en la empresa.
En una gran empresa se refiere a las operaciones del departamento de tesorería.
Desde el punto de vista del control interno no es razonable mantener dinero efectivo en la empresa o de lo contrario mantener una poca cantidad con el objeto de pagar gastos menores.
Solo aquellas operaciones que involucran a la cuenta caja, se contabilizan en el subsidiario de caja.
Solo hay una excepción y tiene relación con los depósitos bancarios ya que estos se contabilizan en el libro banco depósitos.
Cuando se deposita dinero en la cuenta bancaria se deberá agregar una columna llamada traspaso que también se utilizara como contrapartida.
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